加拿大非税务居民如何申报房租收入

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导语:加拿大作为在这个世界上最适合居住的国家之一,越来越多的人选择在加拿大投资房地产。有投资就会有税务的问题, 而且在非税务居民名下的房产需要出租出去, 业主才可以避免在BC省的空置税和投机税, 今天就先来介绍一下非税务居民怎么申报在加拿大的房租收入。

加拿大税法规定只要你在加拿大境内有收入,无论是谁,都需要缴纳个人税。税务居民需要申报全球的资产和收入来交税。非税务居民只需要申报和缴纳在加拿大境内的收入的税。所以说如何界定税务居民还是非税务居民是非常关键的一个问题。税务居民还是非税务居民最重要的界定在于家庭的生活重心(Family Tie)是不是在加拿大, 其实跟移民的身份(永久居民还是公民还是外国人身份) 是没有关系的。具体到每家每户的具体的身份判断, 强烈建议咨询专业的注册会计师。

非税务居民在加拿大报税需要申请一个加拿大的临时税号(Individual Tax Number)。根据不同的情况,非税务居民可能还需要单独申请一个非税务居民账户(Non-resident account)。

税局要求非税务局民的房租收入每个月要预交房租收入的25%。之后有两种方式可选择:
1. 每个月交给税局房租收入的25%后,选择不报税。这种方式非常简单,但是不会去抵扣任何的出租房产生的费用,也没有退税。
2. 每个月交给税局房租收入的25%后选择申报非税务居民个人税(Non-resident Section 216)。这种方式相对复杂一点,但是可以抵扣租房所发生的费用,交的税是按照实际净收入来计算。税率目前是净收入的22.20%。之前每个月预交的25%的预扣税减去应该要交的税, 多余的加拿大税局会退税回来。目前的处理时间大概是4-6个月。

举例说明,非税务居民王先生在加拿大有一套出租房,每月租金收入是$3,000加币, 一年收入是$36,000加币。

如果选择第一种方式,王先生需要每个月交给税局 $750 ($3,000 x 25%) 加币的预扣税,一年交了$9,000($750 x 12)加币的预扣税,也不需要再报税了。
如果选择第二种方式,王先生需要每个月交给税局 $750 ($3,000×25%) 加币的预扣税,在一年交了$9,000加币的预扣税后选择报税。假设房子的各项费用(地税,保险,维修等)是$20,000一年,那净收入就是$36,000-$20,000=$16,000。应该交的非居民个人税就是$16,000 x 22.20% = $3,552。 由于之前交了$9,000的预扣税,所以会有$5,448的退税。
需要提醒的是非税务居民的报税表要在有房租收入的年度结束后的2年之内提交才可以获得退税。如果你在2020年有房租收入,那最迟在2022年 12月底之前要交报税表。每个月预缴税的部分可以请房屋管理公司代理。一般管理公司有统一的非税务居民账号(Non-resident account), 不需要自己再申请。第二年年初会收到由管理公司出的一张NR4表, 来证明当年已经交了多少的预扣税。之后报税的时候要附上NR4的表格寄回给税局。如果没有房屋管理公司, 就会比较复杂。需要自己申请一个非税务居民账户(Non-resident account), 每个月要自己交预扣税给税局, 第二年年初自己要列明房屋的基本信息, 以及列明每个月交税的情况, 发给税局, 请税局来准备一份NR4表格(NR4 Proforma)寄回来。之后报税的时候要附上NR4的表格寄回给税局。相信聪明的投资人看到这里就已经知道要选择哪一种方式来报税了。第二种方式虽然有点复杂繁琐,平时也需要留下相关费用的收据, 但是如果交给一个专业的会计师来帮你完成,省时省力还省钱,真是一举多得。有需要就请联系我们吧。