干货 | 加拿大税务居民申报海外资产的注意事项

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如果您对海外资产的申报感兴趣,那就一定不要错过这篇文章!

首先,是不是所有的海外资产都要申报呢?

根据加拿大税法,在一年中任何时间内, 公司或者个人只要拥有总成本超过10万加币的海外资产就需要填申报表(T1135)了。

需要申报的海外资产主要包括以下这些:

1. 海外的银行存款

2. 海外私人公司或上市公司的股票(不包括附属公司的股票)

3. 海外的非居民债权

4. 海外的非居民信托的权益

5. 海外的房产(非自住/自用房)

6. 其他的海外资产(海外人寿保险, 黄金等等)

7. 在加拿大注册证券交易商投资的海外证券财产

下面列出的这些海外资产即使价值超过10万加币也是不需要在海外资产的T1135表中申报的:

1. 自用的财产(自用的房,自用的车等), 但是当年变现有增值的部分要算当年的个人收入。

2. 拥有自己的海外公司的股份价值。如果自己的公司的股份价值价值超过10万加币, 需要单独申报海外公司的经营情况(T1134表格)

其次,如何定义海外固定资产的价值呢?

税法规定了海外资产的价值是由调整后的成本价(adjusted cost base)来决定,而不是由市场价(fair market value)来决定。

如果是新移民,或者通过赠与或继承的方式得到的固定资产,海外资产的成本价是以登陆或者获得的那天的市场价值为准。例如2020年8月18日登陆加拿大,海外资产总额是以2020年8月18日的市场价格为基准,在2022年4月30日前报 2021年的个人税的海外申报表中申报价值。如果固定资产一直没有交易变动, 那么每年的海外资产价值就一直申报最初的成本价。汇率也是按照当时的汇率来折算成加币。当卖出后, 以卖出时候的汇率来折算出的加币价值来比较是否有增值还是亏损,在当年的个人税申报表中申报。

当然无论您拥有哪一种资产,最最最重要的是要保留所有的海外资产证明以备税局查询。例如:银行存款需要保留银行对账单, 股票交易要保留月结单及交易记录,债权要提供合同证明,房产或其他资产需提供价值评估报告等等。

第三,海外资产申报的截止日期是什么时候呢?

· 个人海外资产的申报截止日是跟个人报税的截止日是同一天, 都是4月30日。

· 公司海外资产的申报截止日是跟公司报税的截止日是同一天, 都是会计年度截止日之后的6个月。

· 新移民在登陆后的第二年才必须要申报超过10万加币价值的海外资产(在第二次的个人税的税表中申报)。

海外资产申报, 每晚申报一天的罚金为$25,最多一年的罚款是$2500封顶。如有“故意瞒报”的,一年内每月罚$500, 最多$12,000封顶;如果CRA已经发信催促了,罚款上升为每月$1,000,到$24,000封顶; 超过24个月,罚款为所持有海外资产成本总额的5%。

值得注意的是,申报海外资产并不意味着要交税。应缴税款是以纳税人当年的收入来计算,不是根据资产数量来计算的。海外资产如同一只会生蛋的母鸡,生出的鸡蛋如同资产的增值和产生的收入。母鸡本身不交税, 鸡蛋才需要交税。

总而言之,海外资产申报是一个相对复杂的税务问题,想要理清里面的各种关系,需要花时间和精力。如果您拥有多种海外资产,找一个有经验的会计师来帮助您是非常值得的。如果您有任何税务方面的问题,欢迎联系我们。