2026年加拿大T1134表格申报指南：海外关联公司申报新规、截止日期与豁免条件
对于持有海外关联公司股份的加拿大税务居民来说，正确填写并按时提交 T1134 表格至关重要。近年来，税局对该表格的申报期限和豁免条件做出了重要调整。
必须要提交申报吗？
表格 T1134（受控和非受控的海外关联公司申报表）必须由以下人员提交：
- 居住在加拿大的纳税人，如果在任何时候其海外公司是海外关联公司 (FA) 或受控海外关联公司 (CFA)。
- 非居民合作伙伴当年的损益额度少于其他合作伙伴损益的 90%。
- 若该海外公司与加拿大居民共同合作，那么该公司将在当年成为 FA 或 CFA。
申报截止日期调整
CRA 已缩短了 T1134 表格的提交期限，纳税人需严格遵守新规以避免逾期罚款。
新的标准期限：T1134 表格应在会计年度结束后的 10个月内 提交。
过渡期具体安排：
- 2021年及以后：应在会计年度结束后 10个月内 提交。申报时需要使用最新版本的 T1134 表格。
- 2020年：作为过渡，应在会计年度结束后 12个月内 提交。
- 2019年或更早：应在会计年度结束后 15个月内 提交。
*注意：对于 2021 年之前的申报，请使用 2017 年 11 月 28 日发布的 T1134 表格旧版本。
“非运作状态”海外公司申报要求
为了简化申报流程，当海外公司处于“非运作状态” (Dormant) 的情况下，该公司可以免申报海外公司资产。
“非运作状态”的认定条件
“非运作状态”的海外公司需要同时满足以下条件：
- 海外公司当年总收入 (包括财产所得) 不超过 $100,000 加元；
- 在全年任何时候，其市场价值不超过 $1,000,000 加元。
重要提示：在填写表格 T1134 判断是否符合条件时，“总收入” (Gross Receipts) 的定义是指在该年内所有收入，而不仅仅是所得收入。这将包括所有非收入款项，例如贷款。
关于 T1134 申报的常见问题 (FAQ)
我是加拿大税务居民，什么情况下需要申报 T1134 表格？
只要您是加拿大税务居民，且持有海外关联公司 (FA) 或受控海外关联公司 (CFA) 的股份，通常都需要申报。如果是与非居民共同合作且满足特定损益比例，该公司也可能被视为关联公司。
2026年申报 T1134 表格的截止日期是多久？
根据 CRA 新规，T1134 表格必须在会计年度结束后的 10 个月内提交。例如，若海外公司会计年度在 12 月 31 日结束，则必须在次年 10 月 31 日前完成申报，以避免逾期。
如果没有按时提交 T1134 表格会有罚款吗？
会有罚款。CRA 对逾期申报执行严格的惩罚机制。由于申报期限已从早期的 15 个月缩短至 10 个月（针对 2021 年及以后年度），请务必严格遵守时间节点，以免产生高额的逾期罚款。
如果海外公司处于“非运作状态”或没有盈利，还需要申报吗？
可以申请简化申报。如果符合“非运作状态” (Dormant) 条件，即当年总收入不超过 $100,000 加元且市场价值不超过 $1,000,000 加元，您可以免申报海外公司资产，但仍需确认是否满足所有细节要求。
在计算海外公司总收入时，贷款款项（Loans）是否包含在内？
包含。在判断是否符合豁免条件时，“总收入” (Gross Receipts) 的定义非常广泛。它不仅包含经营所得，还包括所有非收入款项，例如贷款 (Loans)，请务必在计算门槛时将其纳入。
申报 2021 年及以后的税务年度应该使用哪个版本的表格？
必须使用 CRA 发布的最新版本 T1134 表格。旧版本表格（2017版）仅适用于 2021 年之前的过渡期申报。使用错误版本的表格可能导致申报被视为无效。