加拿大公司年结不是等 T2 报税截止日前才开始整理。对 BC 小企业来说，财年结束前 90 天才是真正该动手的时间点：银行和信用卡要对账，收入和费用要归类，应收应付要核对，库存和固定资产要确认，股东往来、薪资、GST/HST、PST 和 payroll 账户也要提前检查。

CRA 对 T2 Corporation Income Tax Return 的基本要求是，公司通常要在 tax year 结束后的 6 个月内提交公司所得税申报表；公司税年就是 fiscal period。公司税款付款时间和 T2 申报截止日不是同一件事，企业通常还要在年度中做 instalments，并在税年结束后 2 或 3 个月缴纳 balance of tax，具体取决于公司的 balance-due day。

这就是为什么“反正还有 6 个月才报税”是很危险的想法。报税表可以晚一点交，但账务问题、现金流问题、税款预估问题和文件缺失问题，越晚处理越被动。

先看结论：年结不是报税截止日前才开始的事

如果你的公司财年快结束，建议把年结准备拆成三个阶段：

• 年结前 90 天：清理账务底层，把银行、信用卡、贷款、收款平台和会计系统对起来。
• 年结前 60 天：检查收入、应收应付、库存、固定资产、大额费用和预付款。
• 年结前 30 天：复核股东往来、工资、分红、GST/HST、PST、payroll 和公司税 instalments。

这个节奏的好处很现实：CPA 接手时不会一边催文件一边猜交易性质；企业主也有时间补发票、补合同、调整账务分类、确认税务账户余额，并提前知道大概需要准备多少现金缴税。

很多小企业的年结压力，不是因为公司业务复杂，而是因为平时账没整理。等到 CPA 开始做 T2 才发现银行对不上、收据找不到、老板私人支出混在公司账户里、工资和分红没有文件支持，最后所有问题都挤在报税季爆出来。

90 天前：先把账务底层整理干净

年结前 90 天的重点不是“算税”，而是把基础资料整理到 CPA 可以工作的状态。

第一件事是银行和信用卡对账。把公司所有银行账户、信用卡、贷款账户、Stripe、Square、PayPal、Shopify Payments、Amazon、Etsy 等收款平台逐月对起来。你要确认每笔收入、退款、手续费、转账、贷款还款和信用卡支出都能在账上找到。

如果账务系统里有大量 uncategorized transactions，先不要急着乱选类别。把交易按“销售收入、平台手续费、供应商采购、办公费用、餐饮招待、车辆、租金、工资、股东往来、贷款、税款”粗分出来，再让 CPA 或 bookkeeper 处理细分类。

第二件事是补齐 source documents。CRA 对 records 的要求不是“有个大概数字就行”，而是 accounting and other financial information documents 要保持有组织。记录形式可以是纸质、电子或混合，但必须能支持你的申报数字。

90 天前建议先补这些资料：

• 全年银行月结单和信用卡月结单。
• 销售发票、POS 报表、电商后台订单和退款记录。
• 供应商发票、收据、合同和付款证明。
• 贷款合同、贷款月结单和利息明细。
• 租约、保险、软件订阅、电话网费等固定支出文件。
• 进口报关文件、运费、关税和税款单据。
• GST/HST、PST、payroll 和公司税账户的 CRA/eTaxBC 记录。

第三件事是检查个人和公司资金有没有混在一起。BC 小企业常见问题是老板用公司卡买私人用品，或者用个人卡帮公司先垫费用但没有报销记录。这些不一定都不能处理，但必须有清楚说明和凭证。否则年结时很容易变成 shareholder loan、不可抵扣费用，或需要额外调整的项目。

60 天前：检查收入、应收应付、库存和大额费用

年结前 60 天要从“资料完整”进入“数字准确”。这个阶段最该看的，是收入确认、应收账款、应付账款、库存和大额费用。

先看收入。电商、餐饮、服务业和承包项目的收入来源不同，账务处理也不同。电商要区分销售收入、退款、平台代收税款、平台手续费和 payout 时间差；服务业要区分已开票未收款、预收款和项目完成进度；餐饮要核对 POS、现金、平台外卖和小费处理。

再看应收账款。列出所有客户欠款，按 30 天、60 天、90 天以上分组。年结前 60 天还能追款、确认坏账风险，或让 CPA 判断是否需要在财务报表中调整。不要等到报税前才发现账上挂着一堆客户其实早就不会付的钱。

应付账款也一样。供应商已经完成服务或交货，但你还没付款的账单，可能仍然需要反映在当年账务里。年结前把供应商对账单要回来，检查有没有漏记、重复记录或金额不一致。

如果公司有库存，60 天前就要安排盘点。库存会影响 cost of goods sold，也会影响利润。很多零售、电商、餐饮和进口转售公司，账面利润异常，最后不是销售问题，而是库存数字乱了。

大额费用要单独看。设备、电脑、装修、车辆、模具、网站开发、长期软件合同、押金和预付费用，不一定都能在当年一次性作为普通费用处理。有些可能涉及 capital assets、CCA、prepaid expenses 或 leasehold improvements。这个判断不要靠“这笔钱已经付了”来决定。

30 天前：复核股东往来、薪资、分红和税务账户

年结前 30 天是最后的纠错窗口。这个阶段不要再大面积重做账，而是复核几个高风险账户。

第一是 shareholder loan。公司账户的钱不能当个人钱包用。老板从公司拿钱、替公司垫钱、公司替老板付款、老板个人卡支付公司费用，这些都会影响股东往来账户。年结前必须把余额核清楚，并判断是否需要还款、报销、工资、分红或其他会计处理。

第二是工资和分红。工资、bonus、director fee、dividend 不是随口说说。工资涉及 payroll deductions、CPP/EI、income tax withholding、T4；分红通常涉及董事决议、T5 和个人税务影响。年结前 30 天应该确认全年发放记录、扣缴记录和文件是否一致。

第三是 GST/HST 和 PST。检查全年 GST/HST return、PST return、付款记录和账上税务 payable 是否能对上。很多公司账面上有 GST/HST payable，但 CRA 账户里显示的余额不同，原因可能是漏记付款、重复录入、申报调整或平台代收税款没有正确分类。

第四是 corporate instalments 和预计税款。CRA 官方页面说明，公司通常在年度中通过 instalments 预缴税款，然后在 tax year 结束后 2 或 3 个月缴纳余额。年结前 30 天至少要让 CPA 粗估公司税，避免年结后才发现现金不够缴税。

第五是 payroll 账户。如果公司有员工或给老板发工资，要核对 payroll remittance 是否按时、金额是否正确、工资系统和账务系统是否一致。年末 T4/T4A 相关资料也要提前整理，不要和 T2 年结混成一团。

CPA 接手公司年结通常需要哪些文件？

如果你想让 CPA 快速接手公司年结，最有用的不是一句“都在 QuickBooks 里”，而是一套完整资料包。

基础公司资料：

• 公司法定名称、Business Number、注册省份和 fiscal year-end。
• 上一年度 T2、Notice of Assessment、财务报表和调整分录。
• 公司股东、董事和主要联系人资料。
• 公司银行账户、信用卡、贷款账户清单。

账务系统资料：

• QuickBooks、Xero、Sage 或其他系统的 accountant access。
• Trial balance、general ledger、profit and loss、balance sheet。
• Accounts receivable aging report 和 accounts payable aging report。
• 全年银行 reconciliation report。

收入资料：

• 销售发票、POS 报表、电商平台销售报表。
• Stripe、Square、PayPal、Amazon、Shopify 等 payout report。
• 退款、折扣、chargeback、gift card 和 store credit 明细。
• 大客户合同、项目合同、预收款和 deferred revenue 说明。

费用资料：

• 全年供应商发票和收据。
• 租金、保险、软件、广告、车辆、差旅、餐饮、专业服务费用。
• 个人卡垫付公司费用的报销表和收据。
• 大额采购合同、设备发票、车辆文件、装修发票。

税务账户资料：

• GST/HST returns、payments、CRA statements。
• BC PST returns、eTaxBC statements、付款记录。
• Payroll remittance 记录、T4/T4A 汇总资料。
• Corporate instalments 和 CRA My Business Account balance 截图或报表。

股东和公司结构资料：

• 股东往来明细。
• 股资投入、股东借款、还款和报销记录。
• 分红文件、董事决议或相关记录。
• 新增股东、股权变化、公司重组或关联公司交易说明。

如果这些文件提前整理好，CPA 做的就不是“帮你找资料”，而是审阅、调整、判断和申报。差别很大。

T2 报税时间线：申报截止日和付款截止日不是同一天

CRA 对 T2 的基本规则很明确：公司通常要在每个 tax year 结束后的 6 个月内提交 corporation income tax return。如果 tax year 在某个月最后一天结束，申报截止日通常是 6 个月后那个日期所在月份的最后一天；如果 tax year 不是月份最后一天结束，通常是 6 个月后同一天。

举例：公司 fiscal year-end 是 3 月 31 日，T2 filing due date 通常是 9 月 30 日。公司 fiscal year-end 是 9 月 23 日，T2 filing due date 通常是次年 3 月 23 日。如果截止日落在 CRA 认可的周末或 public holiday，按 CRA 规则可能顺延到下一个工作日。

但付款时间要分开看。CRA 说明公司通常在年度中通过 instalments 预缴税款，并在 tax year 结束后 2 或 3 个月缴纳 balance of tax，具体取决于 balance-due day。

这意味着公司可能还没到 T2 申报截止日，就已经到了缴税期限。对现金流紧的小企业来说，这是最容易踩坑的地方。年结前 90 天做准备，就是为了提前估算税款、确认 instalments 是否足够、避免年结后突然出现一笔没有准备的税款。

年结前最常见的 7 个补件原因

第一，银行和信用卡月结单不完整。少一个账户、少几个月记录，就会导致 reconciliation 卡住。

第二，销售平台和银行入账对不上。电商和餐饮尤其常见，因为平台 payout 往往已经扣掉手续费、退款、税款或广告费。

第三，收据缺失或照片不清楚。没有 vendor name、日期、金额、税号或购买内容，抵扣支持力会变弱。

第四，个人支出和公司支出混在一起。最麻烦的不是金额小，而是交易性质不清楚。

第五，股东往来余额没人解释。公司欠股东、股东欠公司、老板报销、老板提款，全都混在一个账户里。

第六，GST/HST、PST 或 payroll 账户余额和账面不一致。账务系统显示一个数，CRA 或 eTaxBC 显示另一个数，就必须追差异。

第七，库存和固定资产没有清单。卖货公司没有库存表，买设备公司没有资产清单，利润和资产负债表都会失真。

这些问题没有一个“高深”，但每一个都会拖慢 T2 报税。

什么时候应该提前预约公司年结准备检查？

如果公司账务简单、每月都有 bookkeeper 做账，年结前 60 天检查也许够用。但下面这些情况，建议年结前 90 天就预约：

• 公司是第一年经营，不确定 T2、GST/HST、PST 和 payroll 怎么衔接。
• 过去 3 个月以上没有做账。
• 有多个银行账户、信用卡、贷款或平台收款账户。
• 电商、餐饮、进口转售或库存业务。
• 老板频繁从公司账户提款或用个人卡垫付。
• 有员工、contractor、bonus、dividend 或 shareholder loan。
• GST/HST、PST、payroll 或公司税 instalments 曾经漏报、晚报或金额对不上。
• 财年结束后可能需要很快准备税款现金流。

Michael Gao Inc. 位于 Richmond, BC，官网显示其服务包括 personal and corporate tax filing、GST/PST/HST registration and reporting、financial planning 和 business incorporation consulting。对 BC 小企业来说，年结准备检查的价值不是“最后把 T2 交上去”，而是提前把账务、税务账户和文件清单理顺，减少补件、返工和误判。

如果你的公司财年即将结束，可以预约公司年结准备检查，并提前准备银行、销售、采购、工资、税务账户和股东往来资料。相关服务可参考 Michael Gao Inc. 的公司税务服务页和一站式财税规划服务页。

FAQ

加拿大公司 T2 报税什么时候截止？

CRA 的基本规则是，公司通常要在每个 tax year 结束后的 6 个月内提交 T2 Corporation Income Tax Return。公司 tax year 是 fiscal period。具体日期要看 fiscal year-end 是否是月份最后一天，以及是否遇到 CRA 认可的周末或 public holiday。

公司税付款截止日和 T2 申报截止日一样吗？

不一样。CRA 说明公司通常在年度中做 instalments，并在 tax year 结束后 2 或 3 个月缴纳 balance of tax，具体取决于 balance-due day。因此不能因为 T2 有 6 个月申报时间，就把税款准备也拖到 6 个月后。

CPA 做公司年结前最需要什么资料？

至少需要银行和信用卡月结单、销售报表、采购发票、工资资料、GST/HST 和 PST 申报记录、payroll 记录、贷款资料、固定资产资料、股东往来明细、上一年 T2 和财务报表。业务越复杂，资料越要提前整理。

没做 bookkeeping 可以直接报 T2 吗？

不建议。T2 不是只填一个收入数字。公司报税需要基于财务报表、账务分类、资产负债表、税务调整和支持文件。账没整理好，T2 很容易出现收入、费用、税务账户和 shareholder loan 错误。

公司年结前 90 天做准备会不会太早？

不早。90 天不是用来提交 T2，而是用来发现问题、补文件、修账、估税和安排现金流。越接近截止日，CPA 能做的通常越像救火，而不是规划。

这篇内容可以直接当作 CPA 建议吗？

不可以。以上内容仅供一般信息参考，不构成税务、法律或会计建议。公司年结、T2 报税、工资、分红、股东借款、GST/HST、PST 和 instalments 都可能因公司结构和交易细节不同而变化；做申报或调整前，建议结合具体情况咨询 CPA 或相关专业人士。