收到 CRA审查或税务审计通知，先不要急着补交一大堆资料，也不要置之不理。正确做法是确认来信类型、税年、争议项目与回复期限，再针对CRA 的问题建立完整证据链。Review、Audit 和 Reassessment
是不同阶段，处理方式也不同。
先判断收到的是
Review、Audit 还是 Reassessment
税表审查 Review不等于税务审计
税表审查 (Review)通常是核实某项收入、扣除或税务抵免是否申报正确并有资料支持。CRA
明确说明，Review 不是Audit。来信可能只要求一张学费单、医疗费用收据、捐款证明，或某项扣除的计算明细。
如果不按信中期限回复，CRA可能调整税表，并拒绝相关扣除或抵免。资料暂时不齐，应该尽快联系信中列出的部门说明情况，而不是等期限过后再处理。
CRA Audit 会检查哪些记录
税务审计 (Audit) 的范围通常更深。CRA可能检查账簿、银行记录、销售与采购发票、合同、费用凭证、报税底稿，以及与申报数字有关的个人或关联方资料。审计员会说明涉及的税年或申报期间、审计范围及所需文件。
审计可能在营业地点、住所、会计师办公室或 CRA办公室进行。电子账簿通常也会被要求提供。CRA不允许审计员通过普通电子邮件接收税务记录，应使用信中指定的安全提交渠道。
Notice of Reassessment代表什么
重评通知 (Notice of Reassessment) 表示 CRA已经更改先前评税结果。它不是最初的资料请求，也不是 Audit ProposalLetter。收到后应逐项核对调整数字、利息、Explanation of Changes，以及通知日期。
收到通知后先做这五件事
- 核对真伪。 在 CRA My Account 或 My Business Account
查看是否有对应信件，并核对 officer 姓名、电话号码及 case/reference
number。对号码有疑问，可通过 CRA 官网公布的查询电话验证。 - 标记期限。
记录回复截止日、提交渠道、税年和被审查项目。不要假设每封信都有相同期限。 - 保留原始记录。
不要删除、补写或改动旧凭证。扫描件应清楚、完整，并能对应交易日期与金额。 - 建立文件清单。 按 CRA
问题逐项编号，记录提交日期、文件名称、页数和确认编号。 - 判断是否需要 CPA。
若涉及多个税年、公司账簿、租金、房产交易、海外资产或较大调整，先让 CPA
复核原申报与证据，再回复 CRA。
CRA Review 应该怎样回复
Review的重点不是文件越多越好，而是每个问题都有直接答案。建议把回复整理为“CRA
要求—你的解释—对应附件”三栏，并附一页简短说明。
例如，温哥华自雇人士被要求证明车辆费用时，不应只交一整年的信用卡账单。更有用的是车辆日志、业务用途说明、费用分类、发票及原报税计算表，且数字能够彼此核对。
若无法取得某份原始文件，应如实说明原因，并提交可验证的替代记录，例如银行流水、合同、付款证明或供应商副本。是否接受仍由CRA 根据事实判断，不能把替代资料写成一定获批。
CRA Audit 通常怎样进行
CRA通过风险评估系统及其他资料识别可能需要审计的档案。被选中不等于已经认定申报错误。
审计开始时，审计员通常会电话联系，并发信确认范围。过程中可能询问业务流程、收入来源、费用性质和账簿记录。纳税人应准确作答；不确定时先核对资料，不要凭记忆猜数字。
审计结束可能出现三种情况：原申报无需更改；CRA提出调整；或部分项目调整、部分维持。若有拟议调整，CRA会提供书面结果和计算。
收到 Audit Proposal Letter后怎么办
Audit Proposal Letter 是 CRA 拟调整的说明，还不是正式
Reassessment。CRA 的公开审计指引指出，纳税人通常有 30
天回应书面审计结果，但应以自己信件上的日期为准。
不同意时，回复应逐项指出：CRA
采用了什么事实或计算、你不同意哪里、正确数字怎样得出，以及哪份附件支持你的立场。若仍无法解决，可联系审计员的
Team Leader。情绪化陈述不能替代账簿、合同和计算依据。
从 Audit 到
Reassessment，不要混淆阶段
审计员考虑你的回复后，CRA 才可能发出最终信件和 Notice of
Reassessment。此时要把重评通知与 Proposal Letter 对照，确认 CRA
是否考虑了补交资料，调整金额是否一致。
补充审计资料、更正税表和正式提出异议是三条不同路径。收到 Reassessment
后，不能只继续把文件寄回原审计员而忽略异议期限。
不同意 Reassessment 时怎么办
正式异议 (Notice of Objection) 是对 Assessment 或 Reassessment
提出争议的程序。个人及 testamentary trust 通常须在通知日期后 90
天内，或相关报税截止日后一年内提出，以较迟者为准；其他纳税人通常适用通知日期后
90 天。具体期限应以 CRA 规则和个案通知为准。
异议应说明争议问题、事实、理由及相关金额。若案件涉及复杂法律解释、重大罚款或可能进入
Tax Court，应由 CPA 与税务律师评估各自工作范围。
应该准备哪些文件
- 个人税务： T4/T5
等税单、医疗或捐款收据、学费文件、投资交易与扣除计算。 - 自雇或公司：
总账、银行及信用卡记录、销售与采购发票、合同、工资资料、GST/HST
记录和报税底稿。 - 房产与投资：
买卖合同、律师结算单、装修成本、租金收支、投资账户月结单及成本基础。 - 海外事项： 海外账户与资产记录、T1135
工作底稿、资金来源和汇款轨迹。 - 沟通记录： CRA
原信、历次提交文件、电话记录、确认编号、Assessment 与
Reassessment。
CRA 一般要求税务记录保留至少六年，但“保留六年”不等于 CRA
在所有情况下只能检查六年。具体审计期间会受申报情况和法律规则影响。
CPA 可以怎样协助
Michael Gao CPA 可以复核原税表与 CRA
问题、重建计算过程、识别缺失凭证，并把资料整理成便于审查的回复包。取得有效授权后，CPA
也可查阅账户资料并与 CRA 沟通。
CPA
的作用是让事实、数字和文件保持一致，不是承诺撤销调整。若资料本身不能支持原申报，应先量化风险，再决定更正、解释或进入异议程序。
常见错误
- 忽略来信，导致扣除被拒或 CRA 按现有资料调整税表。
- 把 Review、Proposal Letter 和 Reassessment
当成同一件事，错过正确处理窗口。 - 通过普通电子邮件发送 SIN、银行资料或完整税务记录。
- 只写长篇解释，却没有发票、银行轨迹和计算表相互印证。
- 一次提交大量无关资料，使核心证据难以识别。
常见问题 FAQ
CRA Review Letter 就是 Audit
吗？
不是。CRA 表示 Review 通常是核实某项申报内容和支持文件；Audit
对账簿、记录及相关交易的检查通常更深入。
收到 CRA Review Letter
应该怎样回复？
按信中项目和期限逐项回复，附清晰文件副本，并保存提交确认。无法按期取得资料时，应尽快联系信中部门说明并询问安排。
CRA Review 通常需要多久？
没有适用于所有档案的固定时间。所审项目、资料是否齐全、是否需要补件及
CRA 工作量都会影响进度。可使用 CRA 官方 processing times
工具查看相关服务的当前估算。
CRA Audit
会检查多少年前的记录？
CRA
一般要求记录至少保留六年，但这不是所有审计的绝对追溯上限。某些情况下，CRA
可以要求更早记录，应根据具体税年和来信范围判断。
没有原始收据怎么办？
如实说明缺失原因，并尝试取得供应商副本、银行流水、合同或付款记录。替代资料是否足够由
CRA 根据事实决定，不能保证相关费用会被接受。
不同意 CRA Reassessment
怎么办？
先核对通知日期与调整理由。若需提出正式异议，应在适用期限内提交 Notice
of Objection，并清楚列出争议事实、理由和金额。
延伸阅读与站内链接
CRA 官方来源
- Review
of your tax return by the CRA - Income
tax review? You’ve got this! - Business
audits - What
you should know about audits - Resolving
your dispute: Objection rights under the Income Tax Act - How
long should you keep your income tax records?
需要协助整理 CRA 回复？
如果来信涉及多个税年、商业账簿、房产、海外资产或拟议调整，Michael Gao
Inc. 可以协助复核原申报、整理支持文件及与 CRA 沟通。请访问 mgaocpa.com 预约咨询，并在联系时准备好
CRA 来信及回复期限。
免责声明：
本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律意见。CRA
程序和期限会因税种、纳税人类型及个案事实而异，请就具体情况咨询合资格
CPA；涉及法律争议或诉讼时，请咨询税务律师。
This article is for informational purposes only and does not constitute tax advice. Please consult a qualified CPA for your specific situation.